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Máster en Fiscalidad Internacional
Conviértete en un experto tributario en el ámbito de las operaciones y las estructuras económicas internacionales, aprendiendo a optimizar la imposición y minimizar los riesgos fiscales y legales multijurisdiccionales con el Máster en Fiscalidad Internacional online de UNIR.
1 año de duración
Modalidad online
Título oficial universitario
UNIR | Universidad de La Rioja
Visión General del Programa
Máster en Fiscalidad Internacional
¿Por qué estudiar el Máster en Fiscalidad Internacional en UNIR?
Dominar el derecho fiscal internacional en el contexto de una economía global es fundamental para el progreso profesional de cualquier experto en tributación. Al finalizar el posgrado de fiscalidad internacional:
Conocerás los principales conceptos
Conocerás los principales conceptos, enfoques y principios de la fiscalidad internacional.
Profundizarás en el conocimiento de las instituciones nacionales e internacionales
Profundizarás en el conocimiento de las instituciones nacionales e internacionales que desarrollan un papel relevante en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Descubrirás las conductas de fraude y evasión fiscal
Descubrirás las conductas de fraude y evasión fiscal, y las estrategias para combatirlas, analizando de forma crítica las cláusulas antiabusivas de cara a su aplicación a situaciones reales.
Identificarás las consecuencias fiscales
Identificarás las consecuencias fiscales de la elección de una determinada forma jurídica de intervención en el mercado internacional.
Desarrollarás estrategias de planificación fiscal
Desarrollarás estrategias de planificación fiscal en estructuras multigrupo.
Manejarás los conceptos propios de los precios de transferencia
Manejarás los conceptos propios de los precios de transferencia, las consecuencias del uso de los mismos y los instrumentos para evitar o resolver conflictos en su aplicación práctica.
Salida Profesional
Alcanza las salidas profesionales que deseas con el Máster en Fiscalidad Internacional online
Este máster de UNIR te permite especializarte en el ámbito fiscal a nivel internacional. Así, te permitirá trabajar en despachos profesionales especializados en este ámbito, en áreas fiscales de empresas dedicadas al comercio internacional y en áreas de Fiscalidad Internacional de una Administración Tributaria. Tras finalizar este Máster Universitario en Fiscalidad Internacional online podrás desarrollar tu carrera en:
- Tu propio despacho como asesor tributario internacional.
- Despachos profesionales especializados en el asesoramiento fiscal y tributación internacional.
- Empresas de consultoría y auditoría.
- Departamentos de asesoramiento fiscal y tributario de grandes empresas nacionales e internacionales.
- Bancos, cajas de ahorros y otros operadores del mercado financiero.
Perfil profesional
- Planificar estrategias lícitas de ahorro fiscal de forma previa a la localización de los recursos económicos móviles de las empresas que aborden su internacionalización.
- Interpretar las normas tributarias y tomar decisiones prácticas para resolver los problemas que surgen en la aplicación del derecho tributario internacional.
- Conocer las normas tributarias internacionales aplicables.
Plan de estudios
Fórmate con un plan de estudios adaptado a la realidad profesional con el Máster en Fiscalidad Internacional online
En cada una de las asignaturas del plan de estudios, sobre todo del primer cuatrimestre, podrás conocer los principios básicos de la Fiscalidad Internacional desde las directrices emitidas por la OCDE y el G20 en esta materia.
Por otro lado, en el segundo cuatrimestre, podrás especializarte por áreas geográficas según tu interés o procedencia, a través de un sistema de optativas: Fiscalidad Internacional en España; en Colombia y Ecuador; en América y China.
Por último, las asignaturas cuentan con tres casos prácticos, en los que uno de ellos se trabaja de forma grupal, y los dos individuales que son impartidos por socios especializados de PwC.
Convenios para Evitar la Doble Imposición
Convenios para Evitar la Doble Imposición. Esta asignatura proporcionará al alumno los conocimientos esenciales de la fiscalidad internacional. También, proveerá al estudiante de una visión crítica sobre los retos de los principios de la tributación frente a la digitalización de la economía y la llamada cuarta revolución industrial. Así mismo, el estudiante analizará los convenios para evitar la doble tributación en la era Post-BEPS.
Derecho Tributario de la Unión Europea
Dado el relevante papel que ha adquirido la Unión Europea (UE) en el ámbito de la fiscalidad internacional para los Estados Miembros y para los Estados que realizan operaciones con aquellos, es preciso ofrecer una visión global de las instituciones y principios comunitarios. Por ello, se presentarán las instituciones y las fuentes normativas comunitarias, para extraer los principales principios rectores del sistema jurídico de la Unión Europea, particularmente en el ámbito de la fiscalidad, prestando atención a los conflictos que puedan derivar de la coexistencia de tres órdenes normativos diversos. Asimismo, debe conocerse el proceso armonizador, tanto en el ámbito de la fiscalidad indirecta –más elaborado- como de la fiscalidad directa –más incipiente-, con especial atención a la llamada armonización de segundo grado llevada a cabo por el TJUE. Al tratarse de un derecho en constante evolución, se seleccionarán aspectos de máximo interés en cada momento para su estudio en esta asignatura. La materia se completa con el examen de las medidas de control que establece la UE, particularmente en materia de lucha contra el fraude fiscal y la evasión fiscal así como en materia de intercambio de información y asistencia mutua.
- Principios propios del Derecho Comunitario.
- Instituciones y fuentes comunitarias.
- La prelación entre CDI -normas comunitarias-normas estatales. Interrelación y complementariedad.
- Armonización de la fiscalidad directa. Directivas y recomendaciones comunitarias.
- El papel del TJUE: principales pronunciamientos con efectos en la fiscalidad de los Estados miembros.
- Cuestiones de futuro de la UE (armonización del impuesto sobre sociedades, precios de transferencia, políticas anti-paraísos fiscales).
- Política comunitaria frente a las llamadas prácticas abusivas.
- Resolución de conflictos en el ámbito comunitario. TJUE, procedimientos de infracción, arbitraje.
- Colaboración entre los Estados Miembros. Intercambio de información y asistencia mutua.
Tributación Internacional de las Principales Rentas Personales y Empresariales
En el ámbito de la fiscalidad internacional resulta capital estudiar con detalle los principales elementos que intervienen en la tributación de las rentas personales y empresariales: residencia, formas de sujeción (con EP o sin EP), criterios de sujeción, comercio electrónico, etc. Esto es precisamente lo que busca esta asignatura, proporcionar al alumno unos conocimientos sobre la tributación internacional de las principales rentas personales y empresariales, imprescindibles para el futuro desarrollo de su carrera profesional.
De esta manera, la asignatura estudia las distintas implicaciones fiscales que, a nivel internacional, se derivan de la naturaleza del perceptor de la renta (persona física o persona jurídica), del hecho de que la renta se obtenga en una jurisdicción mediante establecimiento permanente o sin establecimiento permanente, de que exista un convenio de doble imposición que distribuya las potestades tributarias entre la jurisdicción de percepción de la renta y la jurisdicción de residencia del perceptor.
Asimismo, la asignatura estudia las principales especialidades que surgen en esta materia, como los regímenes de impatriados, expatriados, exención y excesos. También aborda el estudio más minucioso de determinados tipos de renta, los más habituales, como las rentas del trabajo, así como las rentas obtenidas en casos particulares, como artistas y deportistas, diplomáticos, consejeros y estudiantes.
La asignatura dedica un tema específico a la tributación internacional del comercio electrónico, debido a su creciente importancia en nuestra realidad económica actual. Sin duda, el futuro pasa por el comercio electrónico y el alumno debe conocer el marco tributario actual de esta actividad. Es cierto que este marco tributario, a todas luces, cambiará en el futuro, pero la esencia de su regulación seguirá siendo la misma.
La asignatura termina con un tema dedicado a las entidades básicas de planificación fiscal internacional: ERAR, SOCIMI, HOLDING, PARTNERSHIPS, etc.
Precios de Transferencia y Atribución de Ingresos
La globalización e internacionalización económica tiene un impacto significativo en muy diversos ámbitos de la empresa y, en particular, en la gestión del conocimiento. Las entidades que invierten en otros países han tenido que dotarse de profesionales altamente cualificados, para operar en entornos normativos distintos. Por ello, las empresas que inviertan en el extranjero necesitan unos sólidos conocimientos de la normativa fiscal, así como de los elementos básicos de la tributación internacional. Uno de los campos en los que dicha necesidad se hace más patente es, sin lugar a duda, el régimen fiscal de las operaciones vinculadas.
En este curso conocerá la implicación de las operaciones vinculadas en los precios de transferencia, conociendo el precio de mercado, el rango de precios complementando la formación desde el análisis económico del Derecho. Este curso proporciona la capacitación para cubrir la demanda que hay en el ámbito del cumplimiento de los deberes y obligaciones fiscales en el sector.
Fiscalidad Indirecta en Operaciones Internacionales
Ninguna empresa que opere en el tráfico internacional de bienes y servicios puede desarrollar su actividad, ni siquiera concebirla o programarla, sin tener presente la imposición indirecta que afecta a sus productos; y ello en todos los aspectos, no solo sustantivos (cuánto pagar y en qué país) sino antes incluso, administrativos y formales (los números de identificación, las declaraciones, las exigencias para la facturación).
Más allá de ser, que lo es, un impuesto sobre el consumo con una importantísima potencia recaudatoria para las Administraciones tributarias en Europa y en el mundo (donde la expansión del IVA ha sido masiva, con la significativa excepción de Estados Unidos), el entramado de obligaciones formales y registrales asociadas a la gestión del IVA constituye el sustrato básico del control de la actividad económica por parte de las haciendas. Conocer en profundidad el IVA en cada país es, por lo tanto, una condición imprescindible para desarrollar una actividad económica en ese territorio.
El IVA, originaria y conceptualmente sencillo, se ha convertido, especialmente en el modelo europeo, en una complejísima estructura legal que genera infinidad de debates y conflictos cada año. La intervención de los tribunales en cada país, resolviendo los conflictos internos, de las Autoridades Tributarias, aclarando las operativas legales desde su perspectiva oficial; y, sobre todo, la actuación del TJUE fijando los límites de la actuación tributaria en cada país, conforman, todas ellas y la documentación que generan, una fuente imprescindible para descender de la «superestructura IVA» (cuyo manejo es imprescindible) a cada uno de los detalles legales en la aplicación del impuesto en cada concreto y particular caso. El manejo de la jurisprudencia y la doctrina administrativa en torno al IVA es imprescindible para el asesoramiento fiscal a las empresas, tanto a nivel solo interno como en el doble ámbito superpuesto, interno-internacional.
Obviamente, la tributación indirecta no se termina en el IVA. Los derechos arancelarios siguen existiendo y la importación de mercancías tiene un específico régimen tributario, cuyo estudio y comprensión resulta imprescindible para las empresas que actúan en el comercio internacional.
Por fin, en este tema haremos también una mención a los impuestos especiales que afectan a determinados productos; y, asimismo, a otros tributos indirectos que puedan incidir en operaciones de comercio internacional.
Proyectos de Aplicación Práctica en Fiscalidad Internacional
Una vez adquiridos todos los conocimientos aportados por las diferentes asignaturas del primer cuatrimestre, entendemos que es el momento de poner en práctica esos conocimientos, para lo que se ha diseñado esta asignatura que, a modo de talleres prácticos virtuales diseñados mediante el método del caso, pretende que el estudiante adquiera una visión global de la realidad fiscal internacional y adquiera las competencias necesarias para poder aplicar e interpretar adecuadamente el ordenamiento jurídico tributario internacional ante distintos supuestos prácticos.
En esta asignatura, el estudiante podrá poner en práctica, mediante el desarrollo de dos casos prácticos reales y transversales, todos los conocimientos adquiridos durante la titulación. Para ello, trabajará previamente en cuestiones específicas que le permitan profundizar en los conceptos y principios propios del Derecho Internacional Tributario y la Fiscalidad Internacional, aplicándolos a contextos reales.
Trabajo de Fin de Máster
El Trabajo de Fin de Máster es el último paso para obtener la titulación. Supone la realización de un trabajo inédito y original en el que aplicarás y desarrollarás los conocimientos y competencias adquiridos en las enseñanzas seguidas. Se realiza en la parte final del plan de estudios, con carácter obligatorio, y bajo la supervisión del director asignado. Además, este trabajo implica una defensa ante una comisión evaluadora que debe ser superada.
Con la guía del tutor previamente asignado, y conforme a las directrices establecidas en las normas propias que rigen la elaboración de los trabajos de fin de máster, el alumno deberá elaborar un trabajo de investigación original en el que, de acuerdo con una metodología científica propia de los estudios jurídicos, se contendrá como mínimo:
- Portada identificativa: título del trabajo, autor y tutor del mismo.
- Introducción, en la que se justificarán las razones de la elección del tema, metodología utilizada y los objetivos perseguidos.
- Análisis del tema propuesto, que deberá adecuarse a la metodología y objetivos previamente descritos en la introducción.
- Conclusiones obtenidas del trabajo realizado.
- Bibliografía y otros anexos .
Asignatura optativa (ver listado de optativas)
- Fiscalidad internacional en españa
- Fiscalidad internacional en Colombia y Excuador
- Fiscalidad internacional en America y China:EEUU, Peru, Brasil y China
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